Una fattura insoluta è una fattura per la quale il pagamento non è stato effettuato entro la scadenza applicabile. La situazione può derivare da difficoltà di liquidità del cliente, contestazioni sulla fornitura, errori amministrativi o mancata volontà di adempiere. Per recuperare il credito è importante verificare prima l’importo effettivamente dovuto e poi scegliere gli strumenti più appropriati, dal sollecito bonario fino alle eventuali azioni giudiziarie.
La fattura è un documento fiscale che rappresenta una cessione di beni o una prestazione di servizi, ma la sua emissione non dimostra automaticamente, in ogni situazione, che il credito sia incontestabile ed esigibile. L’articolo 21 del DPR 633/1972 stabilisce gli elementi che devono essere indicati nella fattura ordinaria, tra cui data, numero progressivo che identifichi univocamente il documento, identificativi delle parti, natura e quantità dei beni o servizi e dati necessari per determinare l’imponibile e l’imposta, quando applicabile. La numerazione non deve necessariamente ripartire ogni anno, purché sia garantita l’identificazione univoca. Le condizioni e le modalità di pagamento, pur essendo importanti nella gestione commerciale, non sono requisiti fiscali universali del documento. Il riferimento normativo è l’articolo 21 del DPR 633/1972.
Cosa Fare Quando una Fattura Non Viene Pagata
Quando una fattura diventa insoluta, non esiste una sequenza obbligatoria di solleciti valida per ogni rapporto commerciale. Prima di procedere è opportuno controllare che il termine di pagamento sia effettivamente scaduto, che la fornitura o la prestazione sia stata eseguita secondo gli accordi e che non siano già intervenuti pagamenti parziali, note di credito o altre circostanze che modificano il credito.
Un primo intervento può consistere in un richiamo bonario, soprattutto quando si tratta di un cliente abituale con cui si desidera conservare un buon rapporto commerciale. Una telefonata o un’email possono essere sufficienti per verificare se il mancato pagamento dipenda da una semplice dimenticanza, da un problema amministrativo o da una temporanea difficoltà finanziaria.
Nel messaggio è opportuno indicare numero e data della fattura, scadenza, importo residuo dovuto e modalità di pagamento. Se il cliente comunica di avere già effettuato il versamento, si possono richiedere gli estremi dell’operazione per verificare la corretta registrazione dell’incasso.
Qualora il cliente segnali difficoltà economiche, il creditore può valutare una dilazione o un piano di rientro. L’eventuale accordo dovrebbe essere formalizzato per iscritto, specificando gli importi, le nuove scadenze e il trattamento degli interessi già maturati. Una semplice proposta del debitore non modifica automaticamente le condizioni originarie.
Sollecito di Pagamento e Messa in Mora
Se il primo contatto non produce risultati, è possibile inviare un sollecito di pagamento scritto. La comunicazione deve identificare il credito, richiedere il saldo e indicare un termine entro il quale il debitore è invitato a regolarizzare la propria posizione.
Per una richiesta formale destinata a produrre effetti giuridici è generalmente preferibile utilizzare una PEC indirizzata a una casella certificata del debitore oppure una raccomandata con avviso di ricevimento. Questi strumenti consentono di documentare la trasmissione e la consegna. È opportuno conservare anche il contenuto della comunicazione e i relativi allegati.
La richiesta scritta di pagamento, se formulata in modo inequivocabile e portata a conoscenza del debitore, può costituire in mora quest’ultimo ai sensi dell’articolo 1219 del codice civile e interrompere la prescrizione alle condizioni previste dall’articolo 2943. Non è indispensabile utilizzare una particolare denominazione: anche un sollecito può produrre questi effetti quando presenta i requisiti necessari.
Nelle transazioni commerciali soggette al D.Lgs. 231/2002, che comprendono i rapporti tra imprese e professionisti e determinate operazioni con pubbliche amministrazioni, gli interessi moratori decorrono automaticamente dal giorno successivo alla scadenza del termine di pagamento, ricorrendo i presupposti della normativa. L’articolo 6 riconosce inoltre, nei casi previsti, un importo forfettario di 40 euro a titolo di risarcimento dei costi di recupero, fatto salvo l’eventuale maggior danno dimostrabile. Questa disciplina non si applica automaticamente ai debiti dei consumatori. Per approfondire è possibile consultare il D.Lgs. 231/2002 su Normattiva.
Se nemmeno il sollecito formale ottiene risultati, il creditore può rivolgersi a un avvocato per valutare il recupero giudiziale. Non è tuttavia necessario inviare sempre due o più solleciti prima di agire: la scelta dipende dalla situazione, dalla documentazione disponibile e dagli eventuali obblighi o procedure applicabili.
Recupero Giudiziale e Decreto Ingiuntivo
Uno degli strumenti utilizzati per recuperare una fattura insoluta è il ricorso per decreto ingiuntivo, disciplinato dagli articoli 633 e seguenti del codice di procedura civile. Il procedimento può essere utilizzato quando ricorrono i requisiti stabiliti dalla legge, tra cui l’esistenza di un credito di somma liquida ed esigibile assistito da prova scritta idonea.
La documentazione utile può comprendere contratti, ordini, documenti di trasporto, corrispondenza commerciale e scritture contabili, secondo le condizioni previste dall’articolo 634 c.p.c. A seguito delle modifiche introdotte dal D.Lgs. 31 ottobre 2024, n. 164, per i crediti indicati nel secondo comma dell’articolo 634 costituiscono espressamente prova scritta idonea anche le fatture elettroniche trasmesse attraverso il Sistema di Interscambio.
Questo non significa che qualsiasi fattura elettronica comporti automaticamente l’emissione del decreto ingiuntivo. Il giudice deve verificare i presupposti della richiesta e il debitore può contestare il credito attraverso gli strumenti processuali previsti. La modifica normativa è consultabile nell’articolo 3 del D.Lgs. 164/2024.
Se il giudice accoglie il ricorso, emette un decreto che ingiunge al debitore di pagare. Il termine ordinario per adempiere o proporre opposizione è di quaranta giorni dalla notificazione, ma la legge prevede termini differenti in determinate circostanze. Il debitore può quindi contestare il provvedimento e instaurare un giudizio di opposizione.
In alcuni casi, previsti dall’articolo 642 c.p.c., il giudice può concedere la provvisoria esecuzione del decreto ingiuntivo. Ciò può avvenire, per esempio, in presenza di specifici titoli documentali oppure quando ricorrono le ulteriori condizioni stabilite dalla disposizione, compreso il pericolo di grave pregiudizio nel ritardo. La provvisoria esecuzione non viene concessa automaticamente a ogni creditore che la richieda.
Atto di Precetto ed Esecuzione Forzata
Quando il creditore dispone di un titolo esecutivo utilizzabile, può avviare le attività necessarie per l’esecuzione forzata. L’articolo 474 del codice di procedura civile stabilisce che l’esecuzione forzata richiede un titolo esecutivo per un diritto certo, liquido ed esigibile. Un semplice sollecito o una fattura non costituiscono, da soli, un titolo sufficiente per procedere ordinariamente al pignoramento.
Salvo i casi particolari previsti dalla legge, l’esecuzione deve essere preceduta dalla notificazione del titolo esecutivo e dell’atto di precetto. Quest’ultimo è l’intimazione con cui il creditore richiede al debitore di adempiere l’obbligo risultante dal titolo, avvertendolo che, in mancanza, potrà procedere a esecuzione forzata.
Il precetto non viene inviato automaticamente dal tribunale dopo la richiesta del creditore. È un atto predisposto e fatto notificare su iniziativa della parte che intende procedere all’esecuzione, secondo le disposizioni processuali applicabili.
L’articolo 480 c.p.c. prevede un termine non inferiore a dieci giorni per l’adempimento, salva l’autorizzazione prevista dall’articolo 482. Se vi è pericolo nel ritardo, il presidente del tribunale competente per l’esecuzione o un giudice delegato può autorizzare l’esecuzione immediata, con cauzione o senza. Il creditore non può decidere autonomamente di eliminare il termine dei dieci giorni.
Trascorso il termine previsto, quando il titolo è esecutivo e sussistono le altre condizioni di legge, si può procedere al pignoramento. L’esecuzione forzata può riguardare beni mobili, immobili, crediti verso terzi e altre situazioni patrimoniali del debitore nei limiti consentiti dalla normativa.
Non si tratta di impossessarsi direttamente dei beni del debitore. Il pignoramento e le successive operazioni esecutive devono svolgersi attraverso le procedure previste dal codice di procedura civile, con l’intervento degli organi competenti e nel rispetto degli eventuali limiti di impignorabilità. Il recupero effettivo dipenderà anche dall’esistenza e dal valore dei beni o dei crediti aggredibili.
Fatture Insolute e Liquidazione Giudiziale del Debitore
La situazione cambia se nei confronti dell’impresa debitrice viene aperta una procedura di liquidazione giudiziale. Il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza, contenuto nel D.Lgs. 14/2019, disciplina questa procedura, che ha sostituito il fallimento per i procedimenti soggetti alla nuova normativa.
Ai sensi dell’articolo 150 del Codice della crisi, salvo diversa disposizione di legge, dall’apertura della liquidazione giudiziale non possono essere iniziate o proseguite azioni esecutive o cautelari individuali sui beni compresi nella procedura. Non è quindi corretto presumere che il creditore possa continuare normalmente un pignoramento soltanto perché dispone già di una fattura insoluta o di un decreto ingiuntivo.
Per partecipare alla distribuzione dell’attivo, il creditore deve generalmente presentare una domanda di ammissione al passivo secondo l’articolo 201 del Codice della crisi, rispettando i termini e le modalità previsti. La domanda ordinaria deve essere trasmessa almeno trenta giorni prima dell’udienza fissata per l’esame dello stato passivo e deve contenere gli elementi richiesti dalla norma, insieme alla documentazione che dimostra il credito. Esistono regole specifiche per le domande tardive.
L’ammissione al passivo non garantisce il recupero integrale della somma. Il risultato dipende dall’attivo disponibile, dalla natura del credito, dalle eventuali cause di prelazione e dalle regole di ripartizione. Per verificare la disciplina applicabile è possibile consultare il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza su Normattiva.
Il mancato pagamento di una fattura non consente inoltre di cancellarla automaticamente dalla contabilità o di emettere liberamente una nota di credito. Le eventuali variazioni IVA devono rispettare i presupposti e le condizioni previsti dall’articolo 26 del DPR 633/1972, comprese le disposizioni specifiche relative alle procedure concorsuali. Anche la deducibilità fiscale di un credito inesigibile richiede una valutazione distinta secondo le regole applicabili.
Per gestire correttamente una fattura insoluta è quindi opportuno conservare la documentazione contrattuale e contabile, verificare le ragioni del mancato pagamento e scegliere gli strumenti di recupero in base alla situazione. Quando il credito è contestato, di importo rilevante o il debitore presenta segnali di insolvenza, una valutazione preventiva con un professionista può evitare costi e iniziative giudiziali non adeguate al caso concreto.